강연료나 원고료를 받았다면 소득 종류부터 확인해야 합니다. 기타소득 종류 기준을 봅니다. 국세청 원천징수 안내로 필요경비율과 세율을 정리했습니다.
이전 글의 기타소득 코드 분류는 공식 자료로 확인하지 못해 뺐습니다. 이 글은 일반 정보이며 세무 조언이 아니에요.
기타소득 종류 핵심 요약
- 기타소득금액은 총수입금액 − 필요경비
- 강연료·원고료·일시적 인적용역 대가는 받은 금액의 60%를 필요경비로 인정
- 건별 기타소득금액이 5만 원 이하면 과세하지 않음
- 일반 기타소득의 원천징수세율은 20%
- 확인하지 못한 것: 기타소득 코드 분류, 종합과세 선택 기준
아래에서 유형별 필요경비율과 계산 예시를 확인하세요.
기타소득 종류별 필요경비율
국세청 안내는 유형별로 필요경비 기준을 나눕니다. 실제 소요 경비가 이 기준보다 크면 초과분도 필요경비로 인정됩니다.
| 필요경비율 | 해당하는 기타소득 |
|---|---|
| 60% | 지식재산권·영업권 등의 양도·대여 대가, 창작품 원고료·인세, 일시적 인적용역 대가, 통신판매중개를 통한 500만 원 이하 사용료, 공익사업 관련 지역권·지상권 대가 |
| 80% | 공익법인이 승인받아 시상하는 상금·부상, 다수 순위 경쟁 대회 입상 상금·부상, 주택입주 지체상금 |
| 80% 또는 90%와 실제 경비 중 큰 금액 | 서화·골동품 양도, 양도가액 1억 원 이하이거나 보유 10년 이상이면 90% |
| 종교관련종사자 | 2천만 원 이하 80%, 초과분은 누진 공제 |
승마투표권 환급금이나 슬롯머신 당첨금품은 특별한 기준이 있습니다. 환급금은 적중한 투표권의 단위투표금액을 필요경비로 봅니다.
과세최저한, 5만 원 이하는 과세하지 않음
기타소득금액이 건마다 5만 원 이하이면 과세하지 않습니다. 이를 과세최저한이라고 해요.
| 유형 | 과세하지 않는 경우 |
|---|---|
| 그 밖의 기타소득 | 건별 기타소득금액 5만 원 이하 |
| 체육진흥투표권 등 환급금 | 건별 합계 10만 원 이하이고 조건 충족 |
| 슬롯머신 등 당첨금품 | 건별 200만 원 이하 |
국세청 예시는 이렇습니다. 강연료 125,000원에서 필요경비 60%를 빼면 소득금액은 50,000원입니다. 5만 원 이하라 원천징수세액은 0원이에요. 125,000원을 넘으면 지급액의 8.8%를 원천징수합니다. 지방소득세가 포함된 값입니다.
기타소득 종류별 원천징수세율
| 유형 | 원천징수세율 |
|---|---|
| 일반 기타소득 | 20% |
| 복권 당첨금 등으로 소득금액이 3억 원을 초과하는 부분 | 30% |
| 연금계좌에서 연금외수령한 기타소득 | 15% |
| 종교인소득 | 종교인소득 간이세액표 적용 |
연금식 복권 당첨금은 20년간 나눠 지급합니다. 지급할 때마다 해당 금액에 세율을 적용합니다.
봉사료와 계약금이 위약금·배상금으로 바뀐 금액은 원천징수 대상이 아닙니다. 이때는 종합소득 과세표준 신고를 해야 한다고 안내돼요.
기타소득 종류별 가정 계산 예시
강연료 300만 원을 받은 경우를 가정해 계산해 보겠습니다. 숫자는 이해를 돕기 위한 가정입니다.
| 단계 | 금액 |
|---|---|
| 총수입금액 | 3,000,000원 |
| 필요경비(60%) | 1,800,000원 |
| 기타소득금액 | 1,200,000원 |
| 원천징수(지급액의 8.8%) | 264,000원 |
지급액의 8.8%는 소득금액 40%에 22%를 곱한 값과 같습니다. 지방소득세가 포함된 값입니다. 실제 세액은 소득 종류와 지급 방식에 따라 달라질 수 있습니다.
지급 후 제출 서류
인적용역 기타소득은 간이지급명세서(거주자의 기타소득)로 제출합니다. 기한과 가산세는 기타소득 간이지급명세서 글에서 확인하세요.
출처는 국세청 기타소득 원천징수 방법입니다. 국세청 거주자 기타소득 안내도 봤어요.
자주 묻는 질문
기타소득 종류 예시는 무엇인가요?
강연료, 원고료, 인세, 상금, 서화·골동품 양도 대가가 있습니다. 종교인소득도 안내됩니다.
강연료의 필요경비는 얼마인가요?
일시적 인적용역 대가는 받은 금액의 60%를 필요경비로 봅니다.
세금이 안 붙는 경우가 있나요?
건별 기타소득금액이 5만 원 이하이면 과세하지 않습니다.
원천징수세율은 얼마인가요?
일반 기타소득은 20%입니다. 복권 당첨금 3억 원 초과분은 30%예요.
기타소득 코드는 어디서 보나요?
이 글에서는 공식 자료로 확인하지 못했습니다. 국세청 안내를 따르세요.
마치며
기타소득 종류 구분이 필요경비율과 세율을 가릅니다. 먼저 받은 돈이 일시적 용역인지 상금인지 구분하세요. 이 글은 일반 정보입니다. 개별 사안은 관할 세무서나 국세상담센터에서 확인해야 합니다. 받은 금액의 소득 종류부터 정리해 보세요.